Wie können wiederholte Schenkungen zu Lebzeiten die Erbschaftssteuer mindern?

Schenkungen haben einen ganz ent­schei­denden steuerlichen Vorteil gegenüber Vererbungen: Die Steuer­frei­beträge können alle zehn Jahre neu genutzt werden^[1]. Bei kluger Planung lässt sich dadurch erheblich mehr Vermögen steuerfrei an die nächste Generation übertragen, als es im Erbfall möglich wäre.

Beispiel: Eine Mutter schenkt ihrer Tochter 400.000 Euro. Da der Freibetrag für Kinder genau 400.000 Euro beträgt, muss die Tochter keine Schenkungssteuer zahlen^[3]. Hätte die Mutter hingegen ein Vermögen von 800.000 Euro vererbt, wäre der über den Freibetrag hinausgehende Betrag steuerpflichtig geworden.

Wie hoch die Steuer­frei­beträge sind, hängt vom Ver­wandt­schafts­grad zwischen schenkender und beschenkter Person ab^[3]. Hier die wichtigsten Freibeträge im Überblick:

Wichtig zu wissen: Diese Freibeträge gelten für jede schenkende Person. Kinder können also von jedem Elternteil jeweils 400.000 Euro steuerfrei erhalten - insgesamt also 800.000 Euro^[7].

Der Schlüssel zur Steuer­ersparnis liegt in der sogenannten 10-Jahres-Frist^[1]. Diese Regelung erlaubt es, alle zehn Jahre erneut die vollen Frei­beträge auszuschöpfen.

So funktioniert die 10-Jahres-Regel:

1. Sie können alle zehn Jahre im Rahmen der Freibeträge steuerfrei schenken^[4].
2. Innerhalb eines 10-Jahres-Zeitraums werden alle Schenkungen an dieselbe Person zusammengerechnet^[8].
3. Übersteigt die Summe der Schenkungen innerhalb von zehn Jahren den Freibetrag, wird nur der übersteigende Betrag besteuert^[2].

Praktisches Beispiel: Ein Vater möchte seiner Tochter ein Haus im Wert von 800.000 Euro übertragen. Statt das gesamte Haus auf einmal zu übertragen, schenkt er zunächst einen Teil im Wert von 400.000 Euro. Diese Schenkung bleibt steuerfrei, da sie innerhalb des Freibetrags liegt. Nach Ablauf von zehn Jahren überträgt er den restlichen Teil im Wert von 400.000 Euro, der ebenfalls steuerfrei bleibt. Hätte er das Haus als Ganzes vererbt, wären 400.000 Euro steuerpflichtig gewesen^[2].

1. Frühzeitig beginnen

Je früher Sie mit der Übertragung von Vermögen beginnen, desto mehr 10-Jahres-Zeiträume können Sie nutzen^[4]. Planen Sie langfristig und überlegen Sie, welche Vermögens­werte Sie schon heute abgeben können und wollen.

Tipp: Beginnen Sie mit der Vermögens­über­tragung möglichst früh - idealerweise schon Jahrzehnte vor dem erwarteten Erbfall^[5].

2. Vermögen auf mehrere Empfänger:innen verteilen

Neben der zeitlichen Staffelung ist auch die Verteilung auf verschiedene Empfänger:innen sinnvoll. Jede beschenkte Person hat eigene Freibeträge^[3].

Beispiel: Statt nur Ihre Kinder zu beschenken, könnten Sie auch direkt Ihre Enkel:innen berücksichtigen. So nutzen Sie zusätzliche Freibeträge und reduzieren die Gesamt­steuer­last der Familie.

3. Kettenschenkungen

Bei dieser Strategie wird das Vermögen nicht direkt an die gewünschte Empfängerin oder den gewünschten Empfänger übertragen, sondern über mehrere Personen weitergegeben^[4].

So könnte es funktionieren: Ein Elternteil schenkt zunächst dem anderen Elternteil Vermögen, der es dann an die gemeinsamen Kinder weitergibt. Bei dieser Methode können für jede Übertragung separate Freibeträge genutzt werden^[4].

4. Nießbrauch vereinbaren

Besonders bei Immobilien kann es sinnvoll sein, sich ein Nießbrauchsrecht vorzubehalten. So übertragen Sie zwar das Eigentum, behalten aber das Recht, die Immobilie weiterhin zu nutzen oder Mieteinnahmen zu erzielen.

Vorteil: Die Immobilie ist bereits übertragen und belastet den späteren Nachlass nicht mehr, während Sie weiterhin von ihr profitieren können.

Bei jeder Schenkung sind einige formale Aspekte zu berücksichtigen:

• Anzeigepflicht: Beschenkte müssen die Schenkung beim zuständigen Finanzamt melden. Ein formloses Schreiben reicht dafür aus^[1].
• Dokumentation: Halten Sie Schenkungen schriftlich fest, um später Nach­weis­probleme zu vermeiden.
• Schenkungsverträge: Bei größeren Vermögens­werten (insbesondere Immobilien) sind notarielle Verträge erforderlich.

Immobilien

Wenn Sie eine Immobilie übertragen möchten, sollten Sie die Be­wer­tungs­regeln für die Schenkungs­steuer kennen. Der steuerliche Wert kann vom Verkehrswert abweichen.

Betriebsvermögen

Für Unter­nehmens­anteile gelten besondere Be­güns­tigungs­regeln bei der Schenkungs­steuer^[7]. Unter bestimmten Voraussetzungen können Frei­beträge und Steuer­erleichterungen in Anspruch genommen werden.

Geldvermögen

Bargeld und Bankguthaben lassen sich am einfachsten übertragen. Hier bietet es sich an, die Freibeträge durch regelmäßige Zuwendungen optimal auszunutzen.

Die Steuerplanung durch Schenkungen hat auch Grenzen und Risiken, die Sie kennen sollten:

• Eigene Absicherung: Verschenken Sie nur Vermögen, das Sie selbst nicht mehr benötigen. Ihre eigene finanzielle Absicherung sollte Vorrang haben.
• Rückforderungsklauseln: Überlegen Sie, ob Sie für bestimmte Fälle (z.B. Scheidung oder Insolvenz der beschenkten Person) Rück­forderungs­rechte vereinbaren möchten.
• Missbräuchliche Gestaltungen: Die Finanz­verwaltung erkennt rechtsmissbräuchliche Gestaltungen nicht an. Alle Schenkungen sollten wirtschaftlich sinnvoll sein.

Regelmäßige Schenkungen zu Lebzeiten sind ein wirksames Mittel, um die spätere Erbschafts­steuer zu reduzieren^[4]. Mit kluger Planung und unter Ausnutzung der 10-Jahres-Frist können Sie erhebliche Steuer­vorteile für Ihre Nachkommen erzielen.

Die optimale Strategie hängt von Ihrer persönlichen familiären und vermögens­mäßigen Situation ab. Eine professionelle Beratung durch Steuer­berater:innen oder Fachanwält:innen für Erbrecht kann sich daher lohnen, um Ihre individuelle Nachfolge­regelung steueroptimal zu gestalten.

Denken Sie daran: Jede frühzeitige Schenkung, die Sie heute tätigen, kann die steuerliche Belastung Ihrer Erb:innen morgen verringern.