Welche Sanktionen drohen bei Verstößen gegen steuerliche Melde- oder Zahlungspflichten bei Erbschaft?

Grundsätzlich gilt: Jede Erbschaft muss dem Finanz­amt gemeldet werden. Diese Anzeige­pflicht ist im § 30 des Erbschaft­steuer- und Schenkung­steuer­gesetzes (ErbStG) fest­gelegt.

Die wichtigsten Regeln zur Melde­pflicht:

• Jede Person, die etwas erbt, muss dies inner­halb von drei Monaten nach Kenntnis der Erbschaft dem zuständigen Finanz­amt anzeigen^[1][3][4]
• Diese Pflicht gilt un­abhängig davon, ob tatsäch­lich Steuern anfallen oder Frei­beträge über­schritten werden^[10][12]
• Nicht nur Erb­schaften, sondern auch Pflicht­teils­ansprüche müssen gemeldet werden^[3]

Durch die Anzeige erhält das Finanz­amt eine erste Über­sicht über die besteuerungs­relevanten Fakten und kann einschätzen, ob eine Steuer­pflicht besteht. Falls eine Steuer­pflicht wahr­schein­lich ist, fordert das Finanz­amt zur Abgabe einer Erbschaft­steuer­erklärung auf.^[3]

Wer seiner Anzeige­pflicht nicht nach­kommt, begeht bereits eine Steuer­hinter­ziehung durch Unter­lassen. Die Rechts­sprechung geht davon aus, dass die Steuer­hinter­ziehung nach Ablauf von vier Monaten (drei­monatige Anzeige­frist plus ein Monat Bear­beitungs­zeit für das Finanz­amt) vollendet ist.^[6][12]

Mögliche straf­recht­liche Konsequenzen:

• Bei Beträgen unter 1.000 Euro: Verfahrens­einstellung gegen Zahlung einer Auflage^[2][6]
• Die Höhe der Geld­strafe richtet sich nach der hinter­zogenen Steuer­summe und Ihren persön­lichen wirtschaft­lichen Verhält­nissen^[2][6]
• Ab 50.000 Euro: Frei­heits­strafe im Einzel­fall möglich^[6]
• Bei vorsätz­licher Steuer­hinter­ziehung drohen bis zu fünf Jahre Haft^[14]

Eine unrichtige oder unvoll­ständige Erbschaft­steuer­erklärung kann eben­falls als Steuer­hinter­ziehung gewertet werden. Dies gilt zum Beispiel, wenn Sie geerbte Vermögens­werte ver­schweigen oder niedriger an­setzen, als sie tatsäch­lich sind.^[6]

Neben den straf­recht­lichen Konsequenzen müssen Sie mit erheb­lichen steuer­lichen Nach­teilen rechnen:

• Verlängerte Fest­setzungs­fristen:

  • Normale Fest­setzungs­frist: 4 Jahre
  • Bei leicht­fertiger Steuer­verkürzung: 5 Jahre
  • Bei vorsätz­licher Steuer­hinter­ziehung: 10 Jahre^[5][11]

• Nach­zahlung mit Zinsen:
  Die hinter­zogene Steuer muss nach­gezahlt werden, meist mit Hinter­ziehungs­zinsen^[5]

• Verzögerung der Fest­setzungs­verjährung:
  Bei anzeige­pflichtigem Auslands­vermögen beginnt die Fest­setzungs­verjährung erst mit Ablauf des Kalender­jahres, in dem die Anzeige ein­gereicht wurde, spätestens jedoch mit Ablauf des dritten Kalender­jahres nach dem Todes­jahr des Erb­lassers^[5][9]

Besonders brisant wird es, wenn Sie in der Erbschaft sogenanntes “Schwarzgeld” ent­decken - also Vermögens­werte, die der Erb­lasser nicht ver­steuert hat:

• Melde­pflicht besteht trotzdem: Auch wenn Sie erst nach Fest­setzung der Erbschaft­steuer schwarzes Vermögen im Ausland ent­decken, müssen Sie dieses unver­züglich anzeigen und die bisherige Erbschaft­steuer­erklärung berichtigen^[5][14]

• Erhöhtes Risiko: Wer Schwarz­geld erbt und es dem Finanz­amt bewusst nicht mit­teilt, begeht Steuer­hinter­ziehung. Dafür drohen bis zu fünf Jahre Haft^[14]

• Selbst­anzeige möglich: Wenn Sie Schwarz­geld-Konten in der Erbschaft ent­decken, haben Sie die Möglich­keit, diese noch in der Erbschaft­steuer­erklärung anzu­geben, was unter Umständen als straf­befreiende Selbst­anzeige gewertet werden kann^[5]

Als Erbe:in haften Sie nicht nur für Ihre eigenen steuer­lichen Verpflich­tungen, sondern auch für die Steuer­schulden des Erb­lassers:

• Erben haften grund­sätzlich auch für hinter­zogene Steuern des Erb­lassers^[11]
• Bei mehreren Erb:innen besteht eine gesamt­schuldnerische Haftung - das Finanz­amt kann sich an jede:n einzelne:n Erbe:in für die gesamte Schuld wenden^[11]
• Wird ein:e Miterbe:in für die Gesamt­schuld in Anspruch genommen, hat diese:r gegen die anderen Mit­erb:innen Ausgleichs­ansprüche in Höhe der jeweiligen Erb­quote^[11]

Wichtig: Wenn Sie als Erbe:in nach dem Tod des Erb­lassers fest­stellen, dass dieser zu wenig oder gar keine Steuern bezahlt hatte, müssen Sie dies unver­züglich nach Kenntnis­erlangung durch eine (berichtigte) Steuer­erklärung für den Erb­lasser anzeigen^[11]

Wenn Sie als Erbe:in mit steuer­lichen Unregel­mäßig­keiten konfrontiert sind, sollten Sie folgende Schritte bedenken:

1. Fach­kundige Beratung einholen: Konsultieren Sie umgehend eine:n Steuer­berater:in oder Anwält:in für Steuer­recht, bevor Sie mit dem Finanz­amt kommunizieren^[14]

2. Fristen beachten: Die drei­monatige Anzeige­frist beginnt mit Ihrer Kenntnis vom Erbe, nicht mit dem Todes­tag des Erb­lassers^[1][3]

3. Voll­ständigkeit sicher­stellen: Melden Sie alle bekannten Vermögens­werte, auch wenn diese im Ausland liegen^[5]

4. Bei “Schwarz­geld”: Sprechen Sie das Thema der möglichen Steuer­hinter­ziehung durch den Erb­lasser im Kreis der Mit­erb:innen frühzeitig an^[11]

5. Bei Unsicher­heit: Zeigen Sie die Erbschaft lieber an, auch wenn Sie nicht sicher sind, ob eine Steuer­pflicht besteht - die Prüfung obliegt dem Finanz­amt^[3][10]

In bestimmten Fällen müssen Sie die Erbschaft nicht anzeigen:

• Wenn die Erbschaft aufgrund eines notariellen Testaments erfolgt und sich im Nachlass kein im Ausland befind­liches Vermögen befindet^[5]
• Bei steuer­freien Gelegenheits­geschenken oder Anstands­schenkungen^[4]

Die Nicht­beachtung steuer­licher Pflichten bei Erbschaften kann schwer­wiegende recht­liche und finanzielle Folgen haben. Eine vorsätz­liche Steuer­hinter­ziehung kann mit Geld- oder Freiheits­strafen geahndet werden, während auch unbeab­sichtigte Verstöße zu Nach­zahlungen und Zinsen führen können.

Sollten Sie unsicher sein, ob und wie Sie eine Erbschaft anzeigen müssen, oder wenn Sie in einer Erbschaft auf unver­steuertes Vermögen stoßen, ist professionelle Hilfe durch Fach­leute für Steuer- und Erbrecht der sichere Weg, um Probleme zu vermeiden. Die rechtzeitige und voll­ständige Erfüllung Ihrer steuer­lichen Pflichten schützt Sie vor unange­nehmen Über­raschungen.